Настоящий бизнес-план содержит информацию, которая необходима для оценки экономической эффективности социально-значимого инвестиционного проекта. Он не может быть использован для каких-либо других целей или передан третьим лицам и скопирован.
Получатель гарантирует возврат данного экземпляра бизнес-плана законным представителям Администрации Абатского муниципального района Тюменской области, если проект ему не подходит, и он не имеет намерения осуществлять инвестирование либо принимать иное участие в реализации проекта.
Данные, содержащиеся в бизнес-плане, являются конфиденциальными, и получатель дает согласие не разглашать содержащуюся в нем информацию.
Инициатор проекта – Администрация Абатского муниципального района.
Целью проекта является строительство на берегу озера Марухи Абатского района Тюменской области социально-значимого объекта районного и областного масштаба – санатория на базе существовавшего в 90-е годы XX века санатория-профилактория «Марушинские зори». Максимальная единовременная вместимость санатория составит 70чел.:
спальный корпус – 50 человек;
коттеджи – 20 человек.
Уникальность объекта обеспечена наличием самоизливающегося термального источника целебной минеральной воды; расположением рекреационной зоны на значительном удалении от крупных населенных пунктов, что обеспечивает экологическую чистоту; расположением санатория на берегу живописного экологически-чистого озера Марухи площадью около 600 гектар; расположением объекта в природоохранной зоне.
Общая инвестиционная потребность проекта (объем необходимого привлечения капитала на инвестиционной фазе), без учета затрат на формирование оборотного капитала, составляет 43,2 млн. руб. (с учетом инфляции - 47,3 млн. руб.), в т.ч.:
затраты непосредственно на строительство санатория – 39,1 млн. руб.;
затраты на ввод объекта в эксплуатацию и лицензирование – 0,4 млн. руб.;
затраты на формирование материально-технической базы – 3,7 млн. руб.
Исходя из выбранного целевого сегмента потребителей санаторий «Марушинские зори» должен относиться к нижнему пределу среднего ценового сегмента и предоставлять полноценный перечень услуг, не предлагая избыточного ассортимента и качества.
Санаторий «Марушинские зори» будет сконцентрирован на удовлетворении потребностей жителей Абатского района и близлежащих районов юга Тюменской области, что достаточно для обеспечения устойчивого необходимого объема выручки. По данным по данным Отчета о проведении исследования «Выбор направлений развития рекреационной зоны в районе озера Марухи» и разработке программы продвижения рекреационной зоны Консалтинговой группы «ЛЕКС» условия внешней среды признаны благоприятными для реализации проекта.
Для реализации проекта необходимо привлечение внешнего финансирования в форме кредитной линии сроком на 74 мес. (6 лет и 2 месяца) и максимальным лимитом задолженности в размере 60,196 млн. руб. Параметры привлеченного финансирования проекта представлены в Таблице 1.1. При финансировании проекта предполагается использовать механизмы государственной поддержки социально и экономически значимых проектов.
Расчет показателей и экономическая оценка эффективности инвестиционного проекта проведены с учетом рекомендаций по оценке инвестиционных проектов UNIDO и с использованием программного комплекса Project Expert (Holding). Модель проекта имеет следующие параметры:
дата начала проекта - 01.10.2008г.;
Периода расчета интегральных показателей и отображения результатов – 7 лет (84 месяца);
масштаб отображения данных – по месяцам до конца расчетного периода;
валюта расчетов – рубли РФ.
Параметры социально-экономической эффективности проекта представлены в Таблице 1.2.
Проект имеет исключительное значение для улучшения социально-экономической сферы Абатского и близлежащих районов области и в частности:
1) позволяет создать новые рабочие места с уровнем дохода выше среднего по аналогичным видам занятости на юге области;
2) создает организационно-культурную базу современного уровня для проведения общерайонных и корпоративных событий;
Таблица 1.2
Показатели социально-экономической эффективности проекта
Параметр
Индекс
Ед. изм.
Значение
Длительность проекта (расчетный период)
T
мес.
84
Ставка дисконтирования
D
%
0,00
Период окупаемости
PB
мес.
75
Дисконтированный период окупаемости
DPB
мес.
75
Средняя норма рентабельности
ARR
%
18,46
Чистый приведенный доход
NPV
млн.руб.
17,62
Индекс прибыльности
PI
1,29
Внутренняя норма рентабельности
IRR
%
7,11
Количество новых рабочих мест
чел.
61
Объем налоговых отчислений в бюджеты всех уровней и фонды
млн.руб.
56,04
Количество новых стационарных мест для прохождения санаторно-курортного лечения с высоким уровнем сервиса и доступными ценами
ед.
70
3) создает материально-техническую базу для профилактики и лечения ряда распространенных заболеваний в непосредственной близости к местам проживания населения;
4) создает дополнительный источник доходов бюджетов всех уровней;
5) создает более высокий современный формат активного отдыха населения Абатского и близлежащих районов;
6) представляет собой оснащенную базу для развития спорта и туризма среди детей школьного возраста и молодежи районов юга Тюменской области;
7) создает условия для привлечения в развитие Абатского района финансовых ресурсов в рамках региональных целевых программы.
Проект имеет высокие показатели социальной и экономической эффективности и высокий уровень устойчивости по отношению к изменениям факторов внешней среды.
Объектом инвестиций является рекреационная зона «Санаторий «Марушинские зори», расположенная в непосредственной близости от озера «Марухи». Уникальность объекта инвестиций включает:
наличие самоизливающегося термального источника минеральной воды (хлоридно-натриевая, йодо-бромная вода с минерализацией М-19,4 г/л, рH-6,7), применяемой при лечении и профилактике нескольких групп широко распространенных в регионе (УРФО) заболеваний;
наличие на территории рекреационной зоны источника минеральной воды, пригодной для использования в пищевых целях;
расположение рекреационной зоны на значительном удалении от крупных населенных пунктов (20км. от районного центра - с.Абатское и 85км. от г.Ишима), что обеспечивает экологическую чистоту района;
наличие экологически-чистого озера «Марухи», смежного с территорией санатория. В соответствии с Распоряжением Правительства Тюменской области от 28.03.2008г. №307-рп «Об утверждении перечня рыбопромысловых участков в Тюменской области» озеро «Марухи» отнесено к объектам осуществления промышленного рыболовства, промышленного рыбоводства, организации любительского и спортивного рыболовства;
отсутствие в рекреационной зоне и непосредственной близости промышленных объектов, загрязняющих флору и фауну;
расположение объекта в природоохранной зоне (Приказом Министерства природных ресурсов РФ от 28.03.2007г. №68 «Об утверждении перечня лесорастительных зон и лесных районов РФ» территория Абатского района отнесена к перечню лесных районов РФ) и наличие в рекреационной зоне лесного массива;
расположение на территории санатория незаконченных объектов капитального строительства, которые, в силу своего технического состояния, могут быть использованы в полном объеме для эксплуатации санатория (данное обстоятельство значительно снижает инвестиционные потребности проекта).
Ближайший населенный пункт – с.Быструха расположено в 4,1км. восточнее рекреационной зоны. На момент разработки бизнес-плана дорога Быструха – Марухи входит в перечень областных автомобильных дорог общего пользования (Распоряжение Администрации ТО от 20.12.2004г. №1248-рк) и не имеет твердого покрытия. Успешная реализация проекта во многом будет предопределена обустройством на данном участке твердого покрытия.
По состоянию на 01.08.2008г. на территории санатория «Марушинские зори» находятся следующие объекты:
недостроенное капитальное кирпичное двухэтажное здание многофункционального назначения. Общая площадь здания 704м.кв. (каждый этаж по 352м.кв.). Отделочные работы и монтаж коммуникаций на первом этаже проведены частично. Помещения первого этажа пригодны для размещения кабинетов водной терапии. Отделочные работы на втором этаже проведены в полном объеме, требуется косметический ремонт. Также требуется небольшой объем кровельных работ и оборудование мансардного этажа для технических целей. Здание имеет подвал. Проектно-сметной и иной документации на объект незавершенного строительства нет;
недостроенное капитальное блочно-бетонное одноэтажное здание для организации столовой (пищеблок, обеденный зал, санитарные помещения) площадью 315м.кв. Завершены только общестроительные и кровельные работ, выполнена разводка коммуникаций. Требуется отделка помещений и наружная отделка здания, монтаж окон и дверей. Проектно-сметной и иной документации на объект незавершенного строительства нет;
двухэтажный спальный корпус из быстровозводимых блочных конструкций на основе древесных и синтетических материалов с металлическим каркасом; бетонный фундамент. Площадь здания 1050м.кв. (каждый этаж по 525м.кв.). Здание в аварийном состоянии, не пригодно к эксплуатации и не подлежит восстановлению;
временное сооружение из деревянных конструкций, в котором размещены ванные для приема процедур. Подлежит сносу;
металлический короб для вихревого генератора – источник тепловой энергии, работающий на электроэнергии. На эксплуатационной стадии проекта может быть использован как резервный источник для отопления помещений наряду с котельной;
металлический короб для минерального источника питьевой воды, оборудованный электронасосом; требует реконструкции;
кирпичный короб для самоизливающегося источника термальной минеральной воды; требует реконструкции;
до корпусов подведены действующие линии электропередач;
молодые хвойные лесонасаждения, требующие прореживания (санитарной вырубки), очистки и благоустройства территории.
Территория санатория не огорожена, береговая линия заболочена.
Реализация проекта включает следующие направления капитальных вложений в рамках инвестиционной фазы:
разработка проектно-сметной документации;
ограждение объекта «Санаторий «Марушинские зори» и сооружение помещений службы охраны;
снос блочного деревянного спального корпуса и строительство на его месте нового двухэтажного кирпичного спального корпуса на 50 мест. В данном корпусе будут оборудованы номера для отдыхающих и часть служебных помещений;
завершение строительства многофункционального двухэтажного корпуса (необходимо провести отделочные работы на втором этаже, завершить кровельные работы, а также, провести монтаж оборудования для приема водных процедур на первом этаже). В данном корпусе будут размещены: на первом этаже - кабинеты водной терапии, кабинеты общей терапии, смотровые кабинеты; на втором этаже – спортзал и служебные помещения административного и медицинского назначения;
завершение строительства одноэтажного корпуса – столовой на 80 посадочных мест;
оборудование источников термальной и питьевой минеральной воды и обустройство коммуникаций до корпусов санатория;
строительство и оборудование котельной и трансформаторной подстанции и обустройство коммуникаций на территории санатория;
оборудование на территории санатория 5 коттеджей в непосредственной близости к озеру Марухи общей емкостью – 20 мест;
приобретение автобуса на 28 посадочных мест (КАВЗ) для организованного завоза отдыхающих по путевкам и курсовкам и дежурной развозки сотрудников санатория;
очистка дна озера для оборудования пляжа, благоустройство дна песком;
оборудование пляжа и причала на 5 лодок (для предоставления услуг по рыболовству);
ландшафтный дизайн территории санатория и строительство объектов спортивного и культурного досуга (аллеи, спортивная площадка, беговая дорожка, беседки).
Существенные вложения предполагается осуществить для формирования необходимой материально-технической базы санатория: приобретение мебели, медицинского, спортивного и хозяйственного инвентаря, оборудование медицинских, спортивных, административных и общехозяйственных помещений.
Ввод объекта в эксплуатацию потребует лицензирования отдельных видов оказываемых медицинских услуг, согласования в контролирующих органах, получения соответствующих сертификатов.
Расчетный объем затрат капитального характера в рамках инвестиционной фазы проекта составит 43,2млн.руб. Общая потребность в инвестициях (включая формирование оборотного капитала в инвестиционной и эксплуатационной фазах проекта) составляет 60,2млн.руб.
Объект «Санаторий «Марушинские зори» имеет важное социальное, экономическое и культурное значение для Абатского района Тюменской области и смежных районов.
Особенности внешних условий реализации проекта (по данным Отчета о проведении исследования «Выбор направлений развития рекреационной зоны в районе озера Марухи» и разработке программы продвижения рекреационной зоны Консалтинговой группы «ЛЕКС»; отчет прилагается к бизнес-плану):
· в 2006 году услугами санаторно-курортных организаций находящихся в Тюменской области воспользовались около 100 тысяч человек, из них 80 тысяч на юге Тюменской области. Около 20% посетителей санаториев воспользовались услугами, не преследуя своей целью лечение или профилактику;
· средняя продолжительность пребывания посетителей тюменских санаториев составила 16 дней;
· на территории Тюменской области зарегистрирована 31 санаторно-курортная организация;
· имеющиеся мощности Тюменских санаториев могут обеспечить потребности в санаторно-курортном лечении лишь 9% жителей юга Тюменской области;
· отдых в санаториях и охотничье-рыболовный туризм обслуживают региональный спрос. Привлечь клиентов из других регионов в массовом порядке могут лишь уникальные курорты;
· практически все санатории юга Тюменской области расположены вокруг Тюмени – в Тюменском районе;
· развитие санаторно-курортного туризма сдерживается неразвитостью сектора платной медицины;
· 27% населения России из всех видов отдыха предпочитает лечение в санаториях, 19-22% - охоту, рыбалку и походы;
· на долю болезней, которые можно лечить хлоридно-натриевыми водами, ежегодно приходится 400 тысяч диагнозов, установленных впервые у жителей Тюменской области. Из них около 130 тысяч приходится на территории юга Тюменской области;
· средняя стоимость путевки на 14 дней в санатории УРФО составляет 18-30 тысяч рублей.
Факторы, положительно влияющие на принятие решения об инвестициях в строительство и запуск в эксплуатацию санатория «Марушинские зори»:
· удельный вес прибыльных организаций в сфере туризма составляет 66,2%;
· инвестиции в основной капитал в туристическом бизнесе только в 2005-2006 годах выросли в 5,7 раза по сравнению с 2004 годом;
· коэффициент использования номерного фонда в сегменте санаторно-курортных организаций составляет 70%, что выше, чем у организаций отдыха и гостиниц;
· спрос на санаторно-курортные услуги превышает предложение. Количество санаториев на юге Тюменской области недостаточно, соответственно, стратегия новых санаториев может ориентироваться на внутренний рынок;
· платежеспособность населения юга Тюмени позволяет им самостоятельно массово оплачивать услуги санаториев недорогого класса;
· уровень общей заболеваемости, по данным лечебно-профилактических учреждений, имеет тенденцию к росту.
Факторы, отрицательно влияющие на реализацию проекта:
· туризм в Абатском районе практически не развит;
· потребительский рынок Абатского района является слаборазвитым: по данным статистики товарооборот в 5,4 раза меньше чем в среднем по югу Тюменской области; оборот общественного питания в 8 раз меньше; объем платных услуг населению составляет лишь 3827 рублей в год;
· деловой туризм на территории района не имеет особых перспектив в перспективе 5-7 лет. Использование Event-туризма можно рассматривать лишь как дополнительный вид услуг;
· население не готово массово платить за санаторно-курортные услуги, поскольку привыкло к системе социального распределения в качестве поощрения по месту работы. Этот вид туризма слабо переводится на открытый рынок из социального сектора;
· субъекты УРФО обладают одинаковой лечебно-оздоровительной базой и пакетом природных ресурсов (источники, экологические зоны и т.д.);
· рынок санаторных услуг Омской, Челябинской и Свердловской областей развит значительно сильнее, чем рынок юга Тюменской области.
Условия внешней среды признаны благоприятными для реализации проекта по созданию санатория «Марушинские зори».
По результатам исследования рынка определен круг потенциальных потребителей услуг санатория «Марушинские зори»:
· более 25 тысяч жителей Абатского, Ишимского района, а также города Ишим являются потенциальными потребителями услуг связанных с организацией активного отдыха;
· более 136 тысяч жителей юга Тюменской области ежегодно впервые получают диагнозы по заболеваниям, которые можно лечить минеральной водой источника на территории санатория «Марушинские зори»;
· количество жителей Абатского и Ишимского района, а также города Ишим, которые ежегодно самостоятельно могут оплатить санаторно-курортное лечение, не превышает 8 тысяч человек.
Таким образом, санаторий «Марушинские зори» будет сконцентрирован на удовлетворении потребностей жителей Абатского района и близлежащих районов юга Тюменской области, что достаточно для обеспечения устойчивого необходимого объема выручки. При этом выделены основные группы конечных потребителей услуг санатория:
· экономически-активное работающее население Абатского и близлежащих районов, приобретающие путевки и курсовки по направлению медицинских учреждений за свой счет;
· взрослое население Абатского и близлежащих районов, получающее путевки и курсовки по направлению медицинских и социальных учреждений за счет средств социальной поддержки населения;
· дети, проживающие на территории Абатского и других районов юга Тюменской области, направляемые медицинскими и социальными учреждениями, а также по личной инициативе родителей (как за счет целевого финансирования, так и за счет семейных бюджетов) – организация «детских» заездов или смен;
· широкие массы жителей юга Тюменской области, предпочитающие организованный активный отдых на природе, как в течение нескольких недель, так и на 1-2 дня;
· коммерческие и некоммерческие организации – для проведения массовых корпоративных мероприятий.
Указанные целевые группы конечных потребителей могут эффективно сочетаться с учетом доступного по цене уровня сервисного обслуживания.
Исходя из выбранного целевого сегмента потребителей санаторий «Марушинские зори» должен относиться к нижнему пределу среднего ценового сегмента и предоставлять полноценный перечень услуг, не предлагая избыточного ассортимента и качества.
Обслуживание предполагается в четырех принципиально разных форматах:
оказание услуг по оздоровлению с использованием услуг водной (на основе воды термального источника) и общей терапии, диетического питания, лечебной физкультуры и активного отдыха по путевкам и курсовкам на 1, 2 и 3 недели. Категория клиентов по данному формату будет размещаться в новом спальном корпусе;
оказание услуг по профилактике заболеваний с использованием услуг водной (на основе воды термального источника) и общей терапии, диетического питания, лечебной физкультуры и активного отдыха по путевкам выходного дня. Категория клиентов по данному формату будет размещаться в новом спальном корпусе и (по желанию) в коттеджах на берегу озера;
предоставление условий и инвентаря для активного отдыха с размещением клиентов в коттеджах на берегу озера Марухи с возможностью получения медицинского обслуживания за дополнительную плату. Все коттеджи оборудованы сауной, зоной приготовления пищи, санузлом; зоной отдыха;
предоставление в аренду залов и столовой для проведения корпоративных мероприятий в период между заездами и в периоды низкой загрузки номерного фонда санатория.
Максимальная единовременная вместимость санатория составляет 70чел.:
спальный корпус – 50 человек;
коттеджи – 20 человек.
Санаторий организует круглогодичную работу. Корпуса должны быть построены и оборудованы так, чтобы обеспечить возможность размещения:
клиентов, проходящих лечение по путевкам и курсовкам;
детей среднего и старшего школьного возраста. Возможность лечения детей в санатории не влечет за собой дополнительных затрат; организация детских смен возможна на основе общих норм и правил, установленных для медицинских учреждений санаторного типа;
команд профессиональных спортсменов, проводящих тренировочные сборы, как в летнее, так и в зимнее время года;
любителей активного отдыха на природе;
трудовых коллективов для проведения корпоративных праздников.
Кроме медицинской составляющей будут оказываться услуги по организации следующих видов активного отдыха клиентов: Таблица 3.1.
Таблица 3.1
Виды активного отдыха санатория «Марушинские зори»
Необходимо помещение 3*5 метра для установки стола.
Можно организовывать турниры между отдыхающими.
Баня
Предусмотрены в затратах на строительство и оборудование коттеджей – баня будет оборудована в каждом коттедже.
Баня является одним из самых востребованных видов развлечений. При этом, в отличие от большинства остальных видов развлечений, в зимний период более востребована чем в летний.
Прокат лыж
Приобретение 30-50 пар лыж и ботинок разных размеров. Затраты на прокладку трассы.
Данный вид отдыха возможен только в зимний период, который в условиях Тюменской области длится как минимум с ноября по конец марта.
В случае постройки лыжных трасс, можно рассчитывать на привлечение профессиональных спортсменов для проведения сборов.
Можно организовывать соревнования районного масштаба.
Рыбалка
Приобретение рыболовного оборудования (удочки, лодки, моторы). Затраты на поддержание необходимого уровня зарыбления озера. Организация мест хранения пойманной рыбы.
Практически всесезонный вид развлечений. В основном востребован мужчинами. Может оказываться как самостоятельный вид услуг, без получения клиентом оздоровительных услуг. В последнем случае, дополнительно к установке коттеджей, целесообразно организовать места для постановки палаток.
Прокат коньков
Закуп коньков.
Заливка и поддержание льда.
На катке можно как организовывать массовое катание, так и хоккейные матчи. В последнем случае необходимо также приобретение клюшек, ворот и прочего инвентаря.
Аренда мангалов
Приобретение мангалов. Заготовка дров.
Приготовление шашлыков востребовано туристами, отдыхающими кампаниями. Рыбаки также будут пользоваться мангалами.
Аренда велосипедов
Приобретение велосипедов, Прокладка трасс.
Велосипедные прогулки по живописным местам это тот вид развлечений, который обязательно попробует каждый отдыхающий. Катание возможно только в летний период.
Баскетбольная площадка
Укладка площадки, установка колец. Приобретение мячей.
При большом количестве отдыхающих можно организовывать турниры.
Заниматься баскетболом можно только в летний период.
Волейбольная, футбольная площадка
Установка сетки, футбольных ворот. Расчистка участка под площадку. Приобретение мячей.
Волейбол является достаточно простым и популярным видом отдыха, как среди мужчин, так и среди женщин.
В футбол можно играть и зимой при умеренных температурах (не ниже -15)
По данным видам спорта также можно организовывать турниры.
Бар, ресторан
Подготовка помещения (можно в вечернее время организовывать на базе столовой)
Целесообразно отдать этот вид бизнеса какому-либо частному предпринимателю, чтобы он самостоятельно вел его. Но политика бара должна быть согласованна с санаторием.
Общее направление этих услуг: использование потенциала, которым обладает рекреационная зона и предоставление услуг, пользоваться которыми на сегодняшний день не могут жители Абатского и Ишимского районов в объеме, удовлетворяющем платежеспособный спрос.
Стратегия развития туризма в Тюменской области в качестве одной из задач предусматривает выделение средств на социальный внутренний туризм и формирование госзаказа на развитие детского и юношеского историко-культурного, оздоровительного и других видов туризма, повышающих качество жизни жителей Тюменской области. Кроме того, одной из основных целей национального проекта «Здравоохранение» является развитие профилактической направленности здравоохранения, а другой - укрепление здоровья населения России, снижение уровня заболеваемости, инвалидности, смертности. Соответственно, открытие санатория «Марушинские зори» согласуется с общегосударственной и областной политикой социально-экономического развития и имеет право на поддержку со стороны региональных властей, как в плане частичного финансирования, так и в плане обеспечения объемов реализации услуг санатория, посредством государственного и муниципального заказа.
Маркетинговая стратегия санатория «Марушинские зори» основывается на принципе концентрации на потребностях целевых групп клиентов: предприятий и населения Абатского и Ишимского районов. С учетом выделенных факторов конкурентоспособности данного санатория – невысокие цены и отсутствие необходимости в длительных переездах (близость к потребителю), позиционирование санатория будет направлено на формирование образа приятного доступного и качественного оздоровления.
План продвижения санатория представлен в прилагаемом отчете Консалтинговой группы «ЛЕКС» «О проведении исследования «Выбор направлений развития рекреационной зоны в районе озера Марухи» и разработке программы продвижения рекреационной зоны» и в укрупненном виде включает в себя следующие этапы:
подготовительный период (3 месяца):
· разработка, печать и распространение рекламных материалов;
· размещение печатных информационных материалов в медицинских учреждениях, учреждениях культуры и спорта и рекламных статей;
· подготовка и рассылка предложений для юридических лиц, заключение соглашений о намерениях и подписание договоров;
· заключение партнерских договоров с медицинскими учреждениями;
· заключение договоров с туристическими агентствами;
· Интернет-продвижение (создание и популяризация своего ресурса);
открытие санатория (1 месяц):
· контакты со СМИ, проведение промо-компании открытия санатория;
· проведение праздничного открытия санатория;
поддерживающие мероприятия (в течение всего периода эксплуатации):
· рекламная поддержка в региональных и районных СМИ;
· прямые продажи корпоративным клиентам;
· продолжение работы с туристическими агентствами;
· стабилизация продвижения через медицинские учреждения;
· поддержание работы Интернет-сайта.
Мероприятия по продвижению санатория «Марушинские зори» должны быть четко согласованы с сегментами целевого рынка: см. Приложение 12 отчета «О проведении исследования «Выбор направлений развития рекреационной зоны в районе озера Марухи» и разработке программы продвижения рекреационной зоны». Это обеспечит эффективное расходование бюджета маркетинга в течение инвестиционной и эксплуатационной фаз проектов.
Бюджет маркетинга по проекту представлен в таблице 3.2.
Таблица 3.2
Бюджет маркетинговой деятельности санатория, руб. (с учетом инфляции)
Текущие издержки
2010 год
2011 год
2012 год
2013 год
2014 год
01-09.2015г.
1. Программа постоянного продвижения санатория
276 657
743 899
814 318
889 861
970 762
782 717
2. Программа рекламы и PR при открытии санатория
580 863
ИТОГО
857 520
743 899
814 318
889 861
970 762
782 717
Программа постоянного продвижения санатория (п.1 Бюджета маркетинга) предполагает использование 2% от объема продаж услуг санатория на маркетинговые цели. Программа рекламы и PR при открытии санатория (п.2 Бюджета маркетинга) включает выделение по 100 тыс. руб. на программу продвижения в период с марта по июль 2010 года (3 месяца до начала эксплуатации санатория и 2 первых месяца эксплуатации).
Представленный бюджет позволит в полном объеме реализовать маркетинговую стратегию, представленную в прилагаемом отчете «О проведении исследования «Выбор направлений развития рекреационной зоны в районе озера Марухи» и разработке программы продвижения рекреационной зоны.
Цены реализации, принятые в финансовой модели проекта, представлены в Таблице 3.3.
Таблица 3.3
Цены реализации с учетом скидок, руб.
Цены реализации
За единицу
Event-направление (дней)
10 000
Прокат лодок (часов)
80
Прокат инвентаря (часов)
25
Аренда коттеджа (1 дней)
3 700
Путевка (14 дней)
12 500
Путевка выходного дня (2 дня)
3 000
Цена на путевку (14 дней) сформирована исходя из цены одного дня пребывания в санатории (включая 3-х разовое комплексное питание, медицинские процедуры и проживание) – 893 рубля на человека. Указный уровень несколько выше уровня, рекомендованного в маркетинговом исследовании (на 11,6%), однако существенно ниже (на 22,4%) максимальной границы, определенной по результатам этого же исследования, на уровне 1000 руб. за человека в день. Выбор данного ценового уровня обоснован прогнозом Министерства финансов РФ в отношении роста реальных доходов населения и сокращения «глубины» бедности (Проект бюджетной стратеги РФ на период до 2023 года). В соответствии с данным прогнозом можно рассчитывать на рост платежеспособности в целевом сегменте к 2010 (эксплуатационная фаза проекта начинается с 06.2010) году как минимум на 15-20%. Соответственно, установленная цена (на уровне 893 руб. за сутки) является эффективной для целевого сегмента рынка.
Цена на путевку выходного дня (2 дня) сформирована исходя из цены одного дня пребывания в санатории (включая 3-х разовое комплексное питание, медицинские процедуры и проживание) – 1500 рублей. Более высокая цена в сравнении с ценой по путевкам на 14 дней объясняется высоким удельным весом в данном случае расходов на подготовку номерного фонда и доставку клиентов в санаторий и из санатория. Учитывая, что данная услуга ориентирована на клиентов незначительно более высокого уровня достатка, оплачивающих услуги санатория самостоятельно (вне рамок программ социальной поддержки), а так же указанный выше факт ожидаемого роста реальных доходов населения, данный уровень цены является конкурентоспособным при условии обеспечения достаточного уровня качества обслуживания.
Аренда коттеджей – неразвитый вид услуг для Абатского и близлежащих районов. С учетом позиционирования данной услуги на предпринимателей и иных обеспеченных жителей районов и города Ишима, цена на услугу установлена на уровне 3700 рублей (из расчета 925 рублей за место в сутки). Услуга включает в себя 3-х разовое комплексное питание и проживание; транспортные услуги (доставка отдыхающего до санатория и из санатория) в данном случае не включается в стоимость услуги и оплачивается при необходимости дополнительно. Установленная цена значительно ниже диапазона цен на аналогичные услуги в Тюмени и Ишиме, действующие в настоящее время (на 17,8-26,0%), что направлено на компенсацию фактора территориальной удаленности санатория. Учитывая ожидаемый рост реальных доходов населения, укрепление моды на активный отдых и значительное отрицательное отклонение цены от рыночного уровня, установленная цена является конкурентоспособной и привлекательной для целевой аудитории.
Цены на прокат лодок и прокат инвентаря установлены на низком уровне исходя из неразвитости данного вида услуг в Абатском и близлежащих районах. Цена на прокат инвентаря является условной и подлежит дифференциации на эксплуатационной фазе проекта по конкретным видам инвентаря.
Цена на Event-направление установлена условно на уровне 10 тыс. руб. за один день. Услуга включает в себя: предоставление столовой (с учетом графика питания клиентов санатория), конференц-зала, спортивного зала для проведения корпоративных мероприятий в течение одного рабочего дня (с 8.00 до 20.00). Питание в столовой, прокат инвентаря, лечебные и профилактические процедуры в данном случае будут предоставляться за отдельную плату. Цены на аналогичные виды услуг в городах юга Тюменской области в 2,5-3,5 раза выше, что обеспечивает конкурентоспособность данного предложения даже с учетом территориальной удаленности. При этом экологическая чистота района и возможность получения недорогих медицинских процедур дополнительно будет являться мощным конкурентным преимуществом.
Режим работы санатория – круглогодичный, круглосуточный.
Режим медицинского обслуживания клиентов – ежедневный, в дневное время (с 8.00 до 20.00), без выходных дней, что обусловлено необходимостью обеспечить обслуживание по путевкам выходного дня и наличие дополнительных услуг медицинского характера для клиентов по программе активного отдыха.
Режим оказания услуг по активному отдыху (прокат лодок, аренда оборудования и инвентаря, аренда коттеджей и т.д.) – в дневное время с 8.00 до 20.00 без выходных дней. При этом возможности для непосредственного использования условий для активного отдыха клиентами санатория – круглосуточные.
Режим обеспечения услугами общественного питания - ежедневный, в дневное время (с 8.00 до 20.00), без выходных дней. В корпусе столовой предусмотрена организация продажи продуктов питания и сопутствующих товаров силами сторонней организации, что обеспечит удовлетворение особенных потребностей клиентов санатория в режиме питания.
Режим общего санаторного обслуживания (обеспечение нормальных условий проживания клиентов в номерах и коттеджах, оказание экстренной медицинской помощи, реагирование на нештатные ситуации, обеспечение безопасности) обеспечивается круглосуточно техническим персоналом, дежурным медицинским персоналом и службой охраны санатория.
Общее управление санаторием осуществляется аппаратом управления. Ведение бухгалтерского учета, клининговой деятельности и поддержание коммуникаций (электрических, телефонных, канализационных и водоснабжения) в нормальном состоянии обеспечиваются собственными силами.
Потребность в сотрудниках рассчитана исходя из необходимости обеспечения надлежащего сервисного обслуживания клиентов санатория, режима работы предприятия и требований КЗоТа РФ. В расчете учтена необходимость нормальной работы санатория при полной (100%) загрузке номерного фонда. Разработанное с учетом указанных предпосылок штатное расписание представлено в Таблице 4.1.
Штат санатория предполагается комплектовать за счет жителей близлежащих населенных пунктов с учетом требований по квалификации.
Таблица 4.1
Штатное расписание санатория «Марушинские зори»
Штатная единица
Кол-во
Оклад, руб.
Итого, руб.
Режим работы
Директор санатория
1
35 000
35 000
Ненормированный рабочий день
Делопроизводитель
1
16 000
16 000
8 часовой рабочий день
Главный врач
1
30 000
30 000
Ненормированный рабочий день
Дежурный медицинский работник
4
12 000
48 000
8 часовая смена / 1 человек в смену
Физиотерапевт
4
14 000
56 000
8 часовая смена / 1 человек в смену
Тренер
2
14 000
28 000
8 часовой р.д. / 2 человека в смену
Администратор смены
4
25 000
100 000
Сутки через трое
Главный бухгалтер
1
20 000
20 000
Ненормированный рабочий день
Горничная спального корпуса
8
8 000
64 000
8 часовая смена / 2 человека в смену
Заведующая столовой
1
15 000
15 000
Ненормированный рабочий день
Повар
4
8 000
32 000
2 человека в смену
Помощник повара
2
5 000
10 000
1 человек в смену
Официант
4
4 000
16 000
Совместительство
Бухгалтер-кассир
1
8 000
8 000
Совместительство
Сантехник
1
5 000
5 000
Совместительство
Электрик
1
5 000
5 000
Совместительство
Дворник
2
5 000
10 000
Совместительство
Менеджер по снабжению
1
10 000
10 000
Ненормированный рабочий день
Помощник менеджера по снабжению - зав.складом
1
7 000
7 000
Ненормированный рабочий день
Специалист по организации коммерческой работы
1
15 000
15 000
Ненормированный рабочий день
Специалист службы охраны
8
5 000
40 000
Совместительство
Санитарно-технический работник
8
3 500
28 000
Совместительство
ИТОГО:
61
598 000
Для обеспечения надлежащего качества работы персонала санатория при фактическом комплектовании штата необходимо обеспечить разработку детализированных должностных инструкций и положения по обслуживанию клиентов санатория.
Операционные расходы сформированы исходя из прогноза среднегодовой загрузки санатория: спальный корпус – 74,13%, коттеджи – 64,11%.
При формировании операционных расходов санатория учтено, что по ряду позиций затраты будут осуществляться с интервалом более одного года. Соответственно, расходы каждого года в течение расчетного периода будут различны (что отражено в финансовом плане проекта) и в таблицах 4.2 – 4.6 приведен расчет расходов только для перового года функционирования объекта.
Таблица 4.2
Операционные расходы спального корпуса санатория, руб.
Хранятся в помещении горничной и предоставляются по требованию
Утюг
4
1 300
1
5 200
раз в 2 года
Хранятся в помещении горничной и предоставляются по требованию
Телефонный аппарат
4
450
1
1 800
раз в 5 лет
В помещение горничной и в номерах "Люкс"
Комплект хозяйственного инвентаря
4
400
2
3 200
2 раза в год
Для уборки помещений
Комплект средств очистки и дезинфекции помещений
1
1400
12
16 800
ежемесячно
Для уборки помещений
Униформа
8
400
1
3 200
раз в год
Форма горничных и уборщиц
Комплект средств личной гигиены
240
50
4
48 000
раз в квартал
Мыло, разовая упаковка шампуня, туалетная бумага
Электроэнергия
2160
2,2
12
57 024
ежемесячно
Непосредственно для нужд спального корпуса
Коммунальные платежи
1
7 000
12
84 000
ежемесячно
Отопление, содержание системы водоснабжения и канализации
Непредвиденные расходы
4 097
ежемесячно
1% от суммы расходов первого года
Итого текущих затрат в 1-й год эксплуатации
413 821
Таблица 4.3
Операционные расходы «коттеджного городка» санатория, руб.
Коттеджи
Позиция
Кол-во
Цена
Закупок в 1-й год
Итого
Частота закупок
Примечание
Комплект белья
60
450
1
27 000
раз в 2 года
По три комплекта на койко-место
Комплект: подушка, одеяло, покрывало
22
600
1
12 000
раз в 3 года
1 комплект на 1 койко-место + 10%
Комплект полотенец
22
350
1
7 700
раз в год
Включает 2 ручных и 1 банное полотенце
Комплект посуды
10
650
1
6 500
раз в год
По 2 комплекта на коттедж: 4 тарелки, 2 чайные пары, 2 стакана, 2 ложки, 2 ножа, 2 вилки
Телевизор
2
2 500
1
5 000
раз в 5 лет
Для коттеджей "Люкс"
Чайник
5
900
1
4 500
раз в 2 года
Хранятся непосредственно в коттеджах
Утюг
5
1 300
1
6 500
раз в 2 года
Хранятся в спальном корпусе у горничной и предоставляются по требованию
Телефонный аппарат
5
450
1
2 250
раз в 5 лет
В каждом коттедже
Комплект хозяйственного инвентаря
1
400
2
800
2 раза в год
Для уборки помещений
Комплект средств очистки и дезинфекции помещений
1
1000
12
12 000
ежемесячно
Для уборки помещений
Комплект средств личной гигиены
288
50
4
57 600
ежеквартально
Мыло, разовая упаковка шампуня, туалетная бумага
Электроэнергия
540
2,2
12
14 256
ежемесячно
Непосредственно для нужд коттеджей
Коммунальные платежи
1
1 000
12
12 000
ежемесячно
Отопление, водоснабжение, канализация
Непредвиденные расходы
1 681
ежемесячно
1% от суммы расходов первого года
Итого текущих затрат в 1-й год эксплуатации
169 787
Расходы на маркетинг в составе общехозяйственных расходов не учтены и рассмотрены отдельно выше в разделе 3.4 «Программа продвижения санатория».
Формирование операционных расходов санатория «Марушинские зори» основано на принципах законности (строгое соответствие действующим нормам и правилам), разумности, экономической эффективности и клиентоориентации с учетом выбранной целевой группы клиентов.
Таблица 4.4
Операционные расходы столовой санатория, руб.
Позиция
Кол-во
Цена
Закупок за период
Итого в год
Частота закупок
Посуда обеденная
80
580
1
46 400
раз в год
Столовые приборы
80
130
1
10 400
раз в 2 года
Посуда кухонная
1
75 000
1
75 000
раз в 3 года
Электроэнергия
1 800
2,2
12
47 520
ежемесячно
Коммунальные платежи
1
2 000
12
24 000
ежемесячно
Спецодежда
32
350
1
11 200
ежегодно
Столовое белье
160
350
1
56 000
ежегодно
Затраты на продукты питания
4 770
75
12
4 293 000
ежемесячно
Непредвиденные расходы
2 705
ежемесячно
Итого текущих затрат в 1-й год эксплуатации
4 566 225
Таблица 4.5
Операционные расходы многофункционального корпуса санатория, руб.
Позиция
Кол-во
Цена
Закупок в период
Итого в год
Частота закупок
Электроэнергия
2160
2,2
12
57024
ежемесячно
Коммунальные платежи
1
7000
12
84000
ежемесячно
Телефонные аппараты
4
450
1
1800
раз в 5 лет
Комплект хозяйственного инвентаря
4
400
2
3 200
2 раза в год
Униформа медицинского персонала
9
400
1
3 600
раз в год
Расходные материалы на физиопроцедуры
2250
15
4
135 000
раз в квартал
Непредвиденные расходы
2 846
ИТОГО
287 470
Таблица 4.6
Общехозяйственные операционные расходы санатория, руб.
Позиция
Кол-во
Цена
Закупок в период
Итого в год
Периодичность закупок
Канцелярские товары
1
2 000
4
8 000
раз в квартал
Электроэнергия
1
10000
12
120 000
ежемесячно
Коммунальные платежи
1
2000
12
24 000
ежемесячно
Представительские расходы
1
3 000
12
36 000
ежемесячно
Нотариальные расходы
1
1 500
12
18 000
ежемесячно
Расходы на связь
1
2 000
12
24 000
ежемесячно
Компенсация за использование личного транспорта
4
2 000
12
96 000
ежемесячно
ГСМ
1
3 750
12
45 000
ежемесячно
Непредвиденные расходы
12
18 550
ежемесячно
ИТОГО в первый год эксплуатации
389 550
Дополнительных расходов, связанных со спецификой санаторно-курортной деятельности, не предполагается. В частности, в соответствии с Федеральным законом от 23.02.1995 №26-ФЗ (в ред. от 08.11.2007) «О природных лечебных ресурсах, лечебно оздоровительных местностях и курортах» место расположения санатория «Марушинские зори» является курортом местного значения, т.е. освоенной и используемой в лечебно-профилактических целях особо охраняемой природной территорией, находящейся в ведении органов местного самоуправления. Деятельность такой санаторно-курортной организации не лицензируется на государственном уровне в обязательном порядке как санатория. Согласно п.1 ст. 17 Федерального закона от 08.08.2001 №128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» и Положения о лицензировании медицинской деятельности, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 22.01.2007 №30 (в ред. от 07.04.2008), лицензируются только медицинские услуги.
В части деятельности, осуществляемой организациями муниципальной и частной систем здравоохранения (за исключением деятельности по оказанию высокотехнологичной медицинской помощи, которая не планируется на базе санатория «Марушинские зори»), лицензирование медицинских услуг осуществляют органы исполнительной власти субъектов РФ.
Расходы на оплату труда сформированы на основе штатного расписания и графика реализации инвестиционной и эксплуатационной фаз проекта. График комплектования штатного расписания представлен в Таблице 4.7.
Таблица 4.7
График использования штатных единиц санатория
№
Наименование штатной единицы
Период использования
Директор санатория
В течение всего проекта
Делопроизводитель
С февраля 2010 года
Главный врач
С февраля 2010 года
Администратор смены
С мая 2010 года
Главный бухгалтер
В течение всего проекта
Заведующая столовой
С февраля 2010 года
Бухгалтер-кассир
С февраля 2010 года
Менеджер по снабжению
С февраля 2010 года
Специалист по коммерческой работе
С января 2010 года
Дежурный медицинский работник
С апреля 2010 года
Физиотерапевт
С апреля 2010 года
Тренер
С мая 2010 года
Горничная
С мая 2010 года
Повар
С мая 2010 года
Помощник повара
С мая 2010 года
Официант
С мая 2010 года
Сантехник
С февраля 2010 года
Электрик
С февраля 2010 года
Дворник
С февраля 2010 года
Заведующий складом
С февраля 2010 года
Специалист службы охраны
В течение всего проекта
Санитарно-технический работник
С февраля 2010 года
В соответствии с представленным графиком динамика расходов на оплату труда имеет следующий вид: Таблица 4.8.
Таблица 4.8
Расходы на оплату труда (без учета обязательных платежей), тыс. руб.
Затраты на персонал
10-12. 2008г.
2009 год
2010 год
2011 год
2012 год
2013 год
2014 год
01-09. 2015г.
Директор санатория
105,8
449,5
493,8
541,5
592,7
647,7
706,6
571,0
Делопроизводитель
0,0
0,0
207,7
247,5
271,0
296,1
323,0
261,1
Главный врач
0,0
0,0
389,5
464,1
508,1
555,2
605,7
489,5
Администратор смены
0,0
0,0
955,1
1 547,1
1 693,6
1 850,7
2 018,9
1 631,6
Главный бухгалтер
60,5
256,8
282,2
309,4
338,7
370,1
403,8
326,3
Заведующая столовой
0,0
0,0
194,7
232,1
254,0
277,6
302,8
244,7
Бухгалтер-кассир
0,0
0,0
103,9
123,8
135,5
148,1
161,5
130,5
Менеджер по снабжению
0,0
0,0
129,8
154,7
169,4
185,1
201,9
163,2
Специалист по коммерческой работе
0,0
0,0
211,6
232,1
254,0
277,6
302,8
244,7
Дежурный медицинский работник
0,0
0,0
513,8
742,6
812,9
888,3
969,1
783,1
Физиотерапевт
0,0
0,0
599,4
866,4
948,4
1 036,4
1 130,6
913,7
Тренер
0,0
0,0
267,4
433,2
474,2
518,2
565,3
456,8
Горничная
0,0
0,0
611,3
990,2
1 083,9
1 184,4
1 292,1
1 044,2
Повар
0,0
0,0
305,6
495,1
541,9
592,2
646,1
522,1
Помощник повара
0,0
0,0
95,5
154,7
169,4
185,1
201,9
163,2
Официант
0,0
0,0
152,8
247,5
271,0
296,1
323,0
261,1
Сантехник
0,0
0,0
64,9
77,4
84,7
92,5
100,9
81,6
Электрик
0,0
0,0
64,9
77,4
84,7
92,5
100,9
81,6
Дворник
0,0
0,0
129,8
154,7
169,4
185,1
201,9
163,2
Заведующий складом
0,0
0,0
90,9
108,3
118,6
129,5
141,3
114,2
Специалист службы охраны
121,0
513,7
564,3
618,8
677,4
740,3
807,6
652,6
Санитарно-технический работник
0,0
0,0
363,5
433,2
474,2
518,2
565,3
456,8
ИТОГО
287,3
1 220,0
6 792,5
9 251,7
10 127,5
11 067,1
12 073,3
9 756,7
Расходы по проекту по единому социальному налогу и подоходному налогу (исполнение роли налогового агента) отображены в разделе «Финансовый план».
Эксплуатационный этап проекта начинается с 01.06.2010 года.
В соответствии с проведенным маркетинговым анализом и планом организации операционной деятельности по направлениям, запланированы следующие объемы реализации услуг: Таблица 4.9. При определении объемов реализации учтен фактор временного лага при открытии объекта и сезонности.
Таблица 4.9
Объемы реализации продукции и услуг предприятия, ед.
Реализация в единицах
06.2010
07.2010
08.2010
09.2010
10.2010
11.2010
12.2010
Ежегодно 2010-2015гг.
Event-направление (дней)
1
24
Прокат лодок (часов)
300
600
900
1 200
1 500
9 300
Прокат инвентаря (часов)
450
900
1 350
1 800
2 250
2 250
2 250
27 000
Аренда коттеджа (1 дней)
56
110
170
225
280
330
390
4 680
Путевка (14 дней)
25
55
66
66
66
82
82
886
Путевка выходного дня (2 дня)
12
21
17
34
42
52
52
562
В частности, в финансовой модели проекта приняты следующие сроки выхода на максимальные объемы реализации:
по Event-направлению – с декабря 2010 года в течение 2-х месяцев;
по прокату лодок – с июня 2010 года в течение 4-х месяцев;
по прокату инвентаря – с июня 2010 года в течение 4-х месяцев;
по аренде коттеджей – с июня 2010 года в течение 6-и месяцев;
по продаже путевок – с июня 2010 года в течение 2-х месяцев;
по продаже путевок выходного дня – с июня 2010 года в течение 4-х месяцев.
Фактор сезонности учтен следующим образом:
продажа полноценных путевок и путевок выходного дня:
· для января, февраля, июня, июля, ноября и декабря объем реализации запланирован на уровне 100% от расчетного (с учетом загрузки 80% по номерному фонду и 65% по коттеджам);
· для марта-мая, августа-октября объем реализации запланирован на уровне 80% от расчетного;
аренда коттеджей – равномерно в течение года;
прокат инвентаря – равномерно в течение года;
прокат лодок – в апреле 20% и период май-октябрь – 100% от планового уровня продаж;
Event-направление – равномерно в течение года.
Выручка от реализации в разрезе отдельных видов услуг по годам представлена в Таблице 4.10.
Таблица 4.10
Выручка от реализации услуг санатория, тыс. руб. (с учетом инфляции)
Выручка от реализации
2008 год
2009 год
2010 год
2011 год
2012 год
2013 год
2014 год
2015 год
Event-направление
0
0
12
309
339
370
404
326
Прокат лодок
0
0
430
966
1 057
1 155
1 260
1 146
Прокат инвентаря
0
0
339
870
953
1 041
1 136
918
Аренда коттеджа
0
0
6 975
22 325
24 438
26 705
29 133
23 543
Путевка (14 дн.)
0
0
6 630
14 272
15 623
17 073
18 625
14 855
Путевка выходного дня (2 дн.)
0
0
829
2 172
2 378
2 598
2 835
2 261
ИТОГО
0
0
15 216
40 914
44 787
48 942
53 392
43 049
По прогнозу более половины (54,56%) объема выручки санатория будет приходиться на услуги по аренде коттеджей для организации активного отдыха. Услуги непосредственно по санаторно-курортному лечению будут составлять 40,19% от общего объема выручки. С точки зрения организации бухгалтерского и налогового учета целесообразно также четко определить долю выручки по аренде инвентаря, которая будет приходиться на клиентов по санаторно-курортному лечению с целью включения их в состав услуг санаторно-курортного лечения. Наглядно заложенная в финансовую модель проекта доля видов услуг в общем объеме выручки представлена на рис.4.1.
Рис.4.1. Прогнозная структура выручки санатория по видам услуг, %.
Расходы по проекту, связанные с формированием материально-технической базы и капитальными вложениями, рассмотрены в разделе «Инвестиционный план».
Общая инвестиционная потребность проекта (объем необходимого привлечения капитала на инвестиционной фазе), без учета затрат на формирование оборотного капитала, составляет 43,2 млн. руб. (с учетом инфляции - 47,3 млн. руб.), в т.ч.:
затраты на строительство санатория – 39,1 млн. руб.;
затраты на ввод объекта в эксплуатацию и лицензирование – 0,4 млн. руб.;
затраты на формирование материально-технической базы – 3,7 млн. руб.
Динамика вложений в строительство санатория «Марушинские зори» с учетом влияния фактора инфляции показана на рис.5.1.
Рис.5.1. Динамика вложений в строительство санатория, руб.
Поэтапный график реализации инвестиционной фазы проекта с указанием объема инвестиций представлен в виде диаграммы Гантта на рис.5.2.
Детализация вложений в объекты недвижимости представлена в таблице 5.1. Детализация вложений в формирование материально-технической базы санатория «Марушинские зори» представлена в Таблицах 5.2 – 5.4.
Общая продолжительность инвестиционной фазы проекта составляет 20 месяцев: с октября 2008 года по май 2010 года. Реализация проекта осложняется действием фактора сезонности – в период с ноября 2009 года по апрель 2010 года должны быть приостановлены работы по благоустройству пляжа, строительству и оборудованию спортивной площадки, оборудованию территории и ландшафтному дизайну. С июня 2010 года начинается плановая эксплуатация объекта.
Рис 5.2. График Гантта с отображением инвестиционных затрат (без учета инфляции), руб.
Таблица 5.1. Детализация вложений в объекты недвижимости, руб.
Объект
Затраты, руб.
Краткая характеристика
Двухэтажный многофункциональный корпус
3 065 000
Включает:
- отделка на 1-м этаже и кровельные работы - 2 800 000 руб.;
- доработка водоснабжения и канализации - 70 000 руб.;
- электрификация и телефонизация - 60 000 руб.;
- отопление и вентиляция - 45 000 руб.;
- система пожарной сигнализации - 90 000 руб.
Двухэтажный спальный корпус на 50 мест
10 390 000
Включает:
- общестроительные работы - 8 200 000 руб.;
- водоснабжение и канализация - 960 000 руб.;
- электрификация и телефонизация - 830 000 руб.;
- отопление и вентиляция - 90 000 руб.;
- система пожарной сигнализации - 310 000 руб.
Одноэтажный корпус - столовая
2 915 000
Включает:
- отделочные и кровельные работы - 2 300 000 руб.;
- водоснабжение и канализация - 140 000 руб.;
- электрификация и телефонизация - 120 000 руб.;
- отопление и вентиляция - 160 000 руб.;
- система пожарной сигнализации - 195 000 руб.
Бункер горячего источника и коммуникации
250 000
Включает строительство нового бункера и теплоизоляцию отвода до многофункционального корпуса
Бункер источника питьевой воды и коммуникации
150 000
Включает строительство нового бункера и теплоизоляцию отвода до многофункционального корпуса и столовой
Котельная на электричестве
3 100 000
Включает:
- строительство котельной - 2 000 000 руб.;
- закупку и доставку оборудования котельной - 950 000 руб.;
- пуско-наладочные работы - 150 000 руб.
Одноэтажные коттеджи (5 единиц)
2 272 500
Включает:
- сруб дома на 70м.кв. - 150 000 руб.;
- установка, кровельные работы - 120 000 руб.;
- внутренняя отделка - 21 000 руб.;
- мебель - 35 000 руб.;
- оборудование кухни - 13 500 руб.;
- встроенная сауна - 115 000 руб.
Трансформаторная подстанция
870 000
Включает:
- строительно-монтажные работы - 790 000 руб.;
- стоимость оборудования с учетом доставки - 80 000 руб.
Включает:
- планировку участка;
- устройство газонов;
- прореживание лесонасаждений;
- устройство цветников;
- оборудование пешеходных дорожек с освещением.
При разработке финансовой модели проекта учтены специфические требования и условия функционирования санаторно-курортных организаций, установленные в следующих нормативных актах:
Федеральный закон от 23.02.1995 №26-ФЗ (в ред. от 08.11.2007) «О природных лечебных ресурсах, лечебно-оздоровительных местностях и курортах»;
Федеральный закон от 08.08.2001 №128-ФЗ (в ред. от 06.08.2008) «О лицензировании отдельных видов деятельности»;
Положение о лицензировании медицинской деятельности, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 22.01.2007 №30 (в ред. от 07.04.2008);
Приказ Министерства финансов РФ от 10 декабря 1999 №90н
«Об утверждении бланков строгой отчетности»;
Налоговый кодекс РФ.
Основной вид деятельности санаторно-курортной организации – комплекс услуг по лечению, оздоровлению и отдыху - оформляется бланками строгой отчетности, утвержденными приказом Министерства финансов РФ от 10 декабря 1999 №90н «Об утверждении бланков строгой отчетности». К ним относятся: санаторно-курортная путевка; путевка (ф. № 1 и 2); курсовка (ф. № 3). В перечень услуг, оказываемых санаторием по путевке, включаются такие основные услуги, как медицинское обеспечение, проживание, лечебное и диетическое питание, организация досуга, в том числе спортивно-оздоровительные мероприятия.
В соответствии с изменениями, внесенными в НК РФ от 17.05.2007, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Глава 26.3 НК РФ, ст.346.26, п.8), ЕНВД не применяется к оказанию услуг общественного питания в учреждениях образования, здравоохранения и социального обеспечения.
Предприятие является плательщиком следующих видов налогов и обязательных платежей:
Налог на прибыль предприятий и организаций – 24% от прибыли;
НДС – 18% от величины добавленной стоимости по видам деятельности, не относящимся к санаторно-курортному обслуживанию;
Налог на имущество предприятий – 2% от остаточной стоимости имущества;
Единый социальный налог – 26% от начисленной заработной платы.
Также в расчетах учтено, что предприятие является налоговым агентом по перечислению в бюджет НДФЛ – 13% от дохода сотрудников предприятия.
План платежей по налогам и обязательным сборам приведен в таблице 6.1.
Таблица 6.1
Налоговые платежи санатория «Марушинские зори», тыс. руб.
Налоговые платежи
2008 год
2009 год
2010 год
2011 год
2012 год
2013 год
2014 год
2015 год
Налог на прибыль
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
3 548,5
4 726,5
4 082,8
НДС
-1,0
-6,4
706,6
3 100,8
3 383,3
3 699,1
4 037,0
3 276,5
Подоходный налог
37,3
158,6
883,0
1 202,7
1 316,6
1 438,7
1 569,5
1 268,4
ЕСН
74,7
317,2
1 766,1
2 405,4
2 633,2
2 877,4
3 139,1
2 536,8
Налог на имущество
0,0
40,1
351,0
417,3
354,2
295,0
248,3
157,5
ИТОГО
111,0
509,5
3 706,7
7 126,2
7 687,3
11 858,7
13 720,4
11 322,0
В расчетах не учтена возможность снижения налоговой нагрузки на предприятие в соответствии с прогнозами изменения налогового законодательства РФ, а также возможность получения налоговых льгот. Фактически это является дополнительным резервом повышения эффективности проекта.
При организации системы управления финансами санатория «Марушинские зори» необходимо учесть ряд особенностей организации бухгалтерского учета:
обеспечить контроль и учет движения бланков строгой отчетности;
обеспечить раздельный учет доходов и расходов по освобожденным от уплаты НДС и подлежащим обложению НДС услугам;
вести раздельный учет доходов и расходов по видам деятельности, осуществляемым в различных режимах налогообложения;
обосновать методы распределения общехозяйственных расходов между видами получаемых доходов, в том числе облагаемых разными налоговыми режимами.
Детализированный план финансового потока по инвестиционной деятельности в рамках инвестиционной фазы проекта дан в Приложении 1.
План операционных расходов санатория «Марушинские зори» разработан на основе Операционного плана проекта (раздел 4 бизнес-плана) и представлен в укрупненном (по годам) виде в Таблице 6.2.
Таблица 6.2
Операционные расходы санатория «Марушинские зори», тыс. руб.
Текущие издержки
2010 год
2009 год
2010 год
2011 год
2012 год
2013 год
2014 год
2015 год
Общехозяйственные и административные
16,6
70,6
1 064,0
1 045,5
1 144,5
1 250,7
1 364,4
1 100,8
- в т.ч. бюджет маркетинга
0,0
0,0
857,5
743,9
814,3
889,9
970,8
782,7
Спального корпуса
0,0
0,0
399,9
382,3
513,7
512,3
594,1
431,6
Коттеджного комплекса
0,0
0,0
168,2
169,0
223,0
214,2
258,6
191,8
Столовой (без продуктов питания)
0,0
0,0
292,3
278,7
315,5
408,5
374,3
347,2
На продукты питания
0,0
0,0
2 014,3
4 236,5
4 637,3
5 067,3
5 527,7
4 210,6
Лечебного корпуса
0,0
0,0
253,1
409,5
448,3
489,8
534,4
433,8
ИТОГО
16,6
70,6
4 191,9
6 521,6
7 282,3
7 942,8
8 653,4
6 715,8
Расходы на оплату труда сотрудников санатория были представлены выше – Таблица 4.8 «Расходы на оплату труда». Прогноз выручки санатория также был дан в разделе 4 бизнес-плана – Таблица 4.10 «Выручка от реализации услуг санатория».
Оценка реализуемости и экономической эффективности проекта проведена на основе сформированного финансового плана деятельности предприятия на период 01.10.2008г. – 30.09.2015г., который включает в себя:
1. Прогноз отчета о прибылях и убытках предприятия. В Приложении 2 прогноз представлен в разрезе по месяцам в течение всего срока реализации проекта. В укрупненном варианте он имеет следующий вид: Таблица 6.3.
Таблица 6.3
Прогноз отчета о прибылях и убытках, тыс. руб.
2008 год
2009 год
2010 год
2011 год
2012 год
2013 год
2014 год
2015 год
Валовый объем продаж
0,0
0,0
13 832,8
37 194,9
40 715,9
44 493,1
48 538,1
39 135,9
Чистый объем продаж
0,0
0,0
13 832,8
37 194,9
40 715,9
44 493,1
48 538,1
39 135,9
Материалы и комплектующие
0,0
0,0
1 610,7
3 830,3
4 193,1
4 582,3
4 999,2
4 000,8
Суммарные прямые издержки
0,0
0,0
1 610,7
3 830,3
4 193,1
4 582,3
4 999,2
4 000,8
Валовая прибыль
0,0
0,0
12 222,2
33 364,6
36 522,8
39 910,7
43 538,9
35 135,1
Налог на имущество
1,3
104,5
395,4
401,5
338,7
282,2
237,4
149,3
Административные издержки
15,1
64,2
187,7
274,2
300,2
328,0
357,8
289,2
Производственные издержки
0,0
0,0
1 012,4
1 126,8
1 364,1
1 477,1
1 601,2
1 276,7
Маркетинговые издержки
0,0
0,0
779,6
676,3
740,3
809,0
882,5
711,6
Зарплата административного персонала
231,2
981,8
3 831,8
5 032,1
5 508,5
6 019,5
6 566,8
5 306,8
Зарплата производственного персонала
168,1
714,0
5 315,7
7 505,2
8 215,7
8 977,9
9 794,1
7 914,9
Зарплата маркетингового персонала
0,0
0,0
294,2
322,6
353,1
385,9
421,0
340,2
Суммарные постоянные издержки
414,4
1 760,0
11 421,2
14 937,2
16 481,8
17 997,4
19 623,4
15 839,3
Амортизация
3,2
560,3
4 143,0
5 141,2
5 078,7
3 655,6
2 990,2
2 094,8
Проценты по кредитам
35,6
2 336,6
6 549,1
6 263,7
4 647,1
2 808,8
840,7
0,0
Суммарные непроизводственные издержки
38,9
2 896,9
10 692,1
11 404,9
9 725,8
6 464,4
3 830,9
2 094,8
Другие издержки
0,0
0,0
408,3
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Убытки предыдущих периодов
0,0
454,6
5 216,1
15 911,1
9 290,1
0,0
0,0
0,0
Прибыль до выплаты налога
-454,6
-5 216,1
-15 911,1
-9 290,1
686,3
15 166,7
19 847,3
17 051,7
Суммарные издержки, отнесенные на прибыль
3,0
240,7
818,6
842,5
774,5
490,1
175,2
0,0
Налогооблагаемая прибыль
-451,6
-4 975,4
-15 092,4
-8 447,6
1 460,9
15 656,8
20 022,4
17 051,7
Налог на прибыль
0,0
0,0
0,0
0,0
177,3
3 757,6
4 805,4
4 092,4
Чистая прибыль
-454,6
-5 216,1
-15 911,1
-9 290,1
509,1
11 409,1
15 041,9
12 959,3
2. Прогноз показателей баланса предприятия. В Приложении 3 прогноз представлен в развернутом виде в разрезе по месяцам в течение всего срока реализации проекта. В укрупненном варианте он имеет следующий вид: Таблица 6.4.
Таблица 6.4
Прогноз баланса санатория, тыс. руб.
2008 год
2009 год
2010 год
2011 год
2012 год
2013 год
2014 год
2015 год
Денежные средства
300,0
300,0
300,0
300,0
300,0
303,5
2 285,7
17 540,6
Сырье, материалы и комплектующие
0,0
0,0
109,8
120,4
131,6
143,7
156,7
141,5
Краткосрочные предоплаченные расходы
0,0
0,0
110,7
121,3
132,6
144,8
157,8
0,0
Суммарные текущие активы
300,0
300,0
520,5
541,6
564,3
592,0
2 600,2
17 682,1
Основные средства
388,8
32 461,8
46 817,4
46 817,4
46 067,4
40 507,6
39 550,4
38 948,7
Накопленная амортизация
3,2
563,6
4 706,6
9 847,8
14 176,6
12 272,4
14 305,4
15 798,5
Остаточная стоимость основных средств:
385,6
31 898,2
42 110,8
36 969,6
31 890,8
28 235,2
25 245,0
23 150,2
Здания и сооружения
385,6
25 778,6
24 431,2
22 925,7
21 420,2
19 941,6
18 501,8
17 423,3
Оборудование
0,0
0,0
20,3
10,5
0,8
0,0
0,0
0,0
Другие активы
0,0
6 119,6
17 659,3
14 033,4
10 469,9
8 293,6
6 743,2
5 727,0
Инвестиции в основные фонды
1 431,5
1 098,5
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
СУММАРНЫЙ АКТИВ
2 117,1
33 296,7
42 631,4
37 511,2
32 455,1
28 827,2
27 845,2
40 832,4
Отсроченные налоговые платежи
0,9
65,3
364,4
374,5
562,5
787,1
885,2
913,1
Краткосрочные займы
0,0
1 041,5
10 520,3
13 502,9
13 754,4
16 122,0
0,0
0,0
Суммарные краткосрочные обязательства
0,9
1 106,8
10 884,8
13 877,4
14 316,9
16 909,1
885,2
913,1
Долгосрочные займы
2 570,9
37 406,0
47 657,6
32 923,8
17 629,2
0,0
0,0
0,0
Нераспределенная прибыль
-454,6
-5 216,1
-15 911,1
-9 290,1
509,1
11 918,1
26 960,0
39 919,3
Суммарный собственный капитал
-454,6
-5 216,1
-15 911,1
-9 290,1
509,1
11 918,1
26 960,0
39 919,3
СУММАРНЫЙ ПАССИВ
2 117,1
33 296,7
42 631,4
37 511,2
32 455,1
28 827,2
27 845,2
40 832,4
3. Прогноз показателей денежного потока (КЭШ-ФЛО). В Приложении 4 прогноз представлен в разрезе по месяцам в течение всего срока реализации проекта. В укрупненном варианте он имеет следующий вид: Таблица 6.5.
Таблица 6.5
Прогноз показателей денежного потока, тыс. руб.
2008 год
2009 год
2010 год
2011 год
2012 год
2013 год
2014 год
2015 год
Поступления от продаж
0,0
0,0
15 216,1
40 914,4
44 787,5
48 942,4
53 391,9
43 049,5
Затраты на материалы и комплектующие
0,0
0,0
2 014,3
4 236,5
4 637,3
5 067,3
5 527,7
4 210,6
Суммарные прямые издержки
0,0
0,0
2 014,3
4 236,5
4 637,3
5 067,3
5 527,7
4 210,6
Общие издержки
16,6
70,6
2 177,6
2 285,0
2 645,0
2 875,5
3 125,7
2 505,2
Затраты на персонал
287,3
1 220,0
6 792,5
9 251,7
10 127,5
11 067,1
12 073,3
9 756,7
Суммарные постоянные издержки
303,9
1 290,6
8 970,1
11 536,8
12 772,5
13 942,6
15 199,0
12 261,9
Налоги
111,0
509,5
3 706,7
7 126,2
7 687,3
11 858,7
13 720,4
11 322,0
Кэш-фло от операционной деятельности
-414,9
-1 800,1
525,0
18 014,9
19 690,3
18 073,8
18 944,9
15 254,9
Затраты на приобретение активов
1 820,4
31 739,9
13 257,2
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Другие издержки подготовительного периода
0,0
0,0
449,1
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Кэш-фло от инвестиционной деятельности
-1 820,4
-31 739,9
-13 706,3
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Займы
2 570,9
35 876,6
21 748,1
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
Выплаты в погашение займов
0,0
0,0
2 017,6
11 751,2
15 043,2
15 261,5
16 122,0
0,0
Выплаты процентов по займам
35,6
2 336,6
6 549,1
6 263,7
4 647,1
2 808,8
840,7
0,0
Кэш-фло от финансовой деятельности
2 535,3
33 540,0
13 181,4
-18 014,9
-19 690,3
-18 070,3
-16 962,7
0,0
Баланс наличности на начало периода
0,0
300,0
300,0
300,0
300,0
300,0
303,5
2 285,7
Баланс наличности на конец периода
300,0
300,0
300,0
300,0
300,0
303,5
2 285,7
17 540,6
При формировании прогноза финансового плана проекта было учтено, что предприятие на конец каждого периода должно иметь остаток свободных денежных средств в кассе и на счетах в банке в размере не менее 0,3 млн. руб. для финансирования непредвиденных расходов либо закупки дополнительных ТМЦ.
Для реализации проекта необходимо привлечение внешнего финансирования в форме кредитной линии сроком на 74 мес. (6 лет и 2 месяца) и максимальным лимитом задолженности в размере 60,196 млн. руб. Средства кредитной линии будут использованы:
для осуществления планового объема капитальных затрат;
для формирования материально-технической базы, не относящейся к объектам недвижимости;
для формирования необходимого оборотного капитала санатория.
В представленной финансовой модели привлеченное финансирование имеет следующие параметры: Таблица 6.6.
Таблица 6.6
Параметры привлеченного финансирования проекта
Параметр
Значение
Вид привлеченного финансирования
Кредитная линия
Наличие обеспечения в проекте
Нет
Срок кредитной линии
74 месяца
Максимальный лимит задолженности
60,2 млн. руб.
Ставка по кредитной линии
12% в год
Оплата процентов
Ежемесячно
Процентная ставка и срок по кредитной линии не соответствуют рыночной ситуации и предполагают получение государственной поддержки, как объекта высокой социальной значимости регионального масштаба. В первую очередь – это компенсация 2/3 ставки рефинансирования из средств областного бюджета и предоставление обеспечения под кредитную линию.
Динамика расчетов по кредитной линии в разбивке по месяцам показана в Приложении 5 и на рис.6.1.
Рис.6.1. Динамика задолженности по кредитной линии, руб.
Стоимость использования привлеченных денежных средств за весь расчетный период проекта составляет 23,5 млн. руб. Фактически, при условии финансирования под более низкий процент за счет средств государственной поддержки проекта указанная сумма представляет собой резерв эффективности проекта.
Интегрированные показатели социально-экономической эффективности проекта представлены в Таблице 7.1.
Таблица 7.1
Показатели социально-экономической эффективности проекта
Параметр
Индекс
Ед. изм.
Значение
Длительность проекта (расчетный период)
T
мес.
84
Ставка дисконтирования
D
%
0,00
Период окупаемости
PB
мес.
75
Дисконтированный период окупаемости
DPB
мес.
75
Средняя норма рентабельности
ARR
%
18,46
Чистый приведенный доход
NPV
млн.руб.
17,62
Индекс прибыльности
PI
1,29
Внутренняя норма рентабельности
IRR
%
7,11
Количество новых рабочих мест
чел.
61
Объем налоговых отчислений в бюджеты всех уровней и фонды
млн.руб.
56,04
Количество новых стационарных мест для прохождения санаторно-курортного лечения с высоким уровнем сервиса и доступными ценами
ед.
70
Указанные параметры социально-экономической эффективности проекта свидетельствуют о том, что проект имеет исключительное значение для улучшения социально-экономической сферы Абатского и близлежащих районов юга Тюменской области, т.к.:
1) позволяет создать новые рабочие места с уровнем дохода выше среднего по аналогичным видам занятости на юге области;
2) создает организационно-культурную базу современного уровня для проведения общерайонных и корпоративных событий;
3) создает материально-техническую базу для профилактики и лечения ряда распространенных заболеваний в непосредственной близости к местам проживания целевой аудитории;
4) создает дополнительный источник доходов бюджетов всех уровней;
5) создает более высокий современный формат активного отдыха населения Абатского и близлежащих районов;
6) представляет собой оснащенную базу для развития спорта и туризма среди детей школьного возраста и молодежи районов юга Тюменской области;
7) создает условия для привлечения в развитие Абатского района финансовых ресурсов в рамках региональных целевых программы.
При оценке экономической эффективности проекта расчет дисконтирования денежного потока не выполнялся в силу того, что проект не носит коммерческого характера, являясь в первую очередь социальным, и, соответственно, вариант альтернативного вложения средств с учетом экономического риска является для проекта неправомерным.
В рамках принятой методики расчета проведен анализ чувствительности проекта по следующим показателям:
цена реализации услуг санатория;
уровень операционных издержек;
уровень цен на продукты питания;
зарплата персонала.
Расчет изменения объема чистого приведенного дохода по проекту представлен в Таблице 7.2. Графически материал представлен на рис.7.1.
Таблица 7.2
Анализ чувствительности, тыс. руб.
Фактор вариации NPV
-20%
-15%
-10%
-5%
0%
5%
10%
15%
20%
Цена реализации услуг санатория
-15 931
-7 517
863
9 248
17 621
25 996
34 379
42 759
51 153
Уровень операционных издержек
19 061
18 698
18 334
17 984
17 621
17 258
16 894
16 531
16 180
Уровень цен на продукты питания
21 177
20 295
19 399
18 504
17 621
16 725
15 842
14 946
14 062
Зарплата персонала
30 407
27 204
24 001
20 812
17 621
14 427
11 232
8 034
4 835
Рис.7.1. Анализ чувствительности проекта, тыс. руб.
При анализе чувствительности по критерию чистого приведенного дохода с изменением указанных параметров от -20% до +20% показатель сохранил положительное значение во всех случаях кроме параметра «цена реализации». Положительное значение NPV приближается к нулю при снижении цен на 12%. Данный аспект характеризуется как существенный фактор риска. Однако с учетом указанных в соответствующем разделе (п.3.5 «Ценообразование») принципов ценообразования, можно считать, что в расчет приняты минимальные конкурентоспособные цены и необходимости их фактического снижения не возникнет. В целом можно говорить о высоком запасе устойчивости проекта при изменении рыночной ситуации по учтенным в анализе чувствительности параметрам.
При разработке финансовой модели проекта было допущено, что основными рисками реализации проекта являются:
недостаточный уровень покупательной способности населения Абатского и близлежащих районов и низкая культура организованного активного отдыха, что предопределит:
o уровень загрузки санатория менее 60%;
o конъюнктурное снижение цены реализации услуг на 10% и более;
увеличение инвестиционных затрат;
отсутствие твердого дорожного покрытия на дороге до санатория «Марушинские зори» к моменту введения объекта в эксплуатацию.
Для того чтобы данные риски учесть и оценить реальный уровень устойчивости и эффективности инвестиционного проекта, в модель расчета были включены следующие условия:
1. средневзвешенный уровень загрузки санатория в финансовой модели принят на уровне 71,26%, что соответствует среднему по отрасли уровню для санаторно-курортных организаций УРФО и не учитывает уникальность объекта для Абатского района, а также явный недостаток санаторно-курортных учреждений и учреждений стационарного и активного отдыха на юге Тюменской области. Так же принятая цифра не учитывает рост спроса со стороны укрепившегося среднего класса предпринимателей и обеспеченных граждан г. Ишима и районных центров;
2. уровень цен на прокат инвентаря и аренду коттеджей установлен существенно ниже рыночного уровня, что отражает резерв устойчивости по выручке;
3. не учтены возможности заполнения санатория посредством муниципального и областного заказов, что может обеспечить загрузку на уровне 85% и выше;
4. на стимулирование реализации услуг заложен существенный бюджет;
5. затраты капитального характера приняты на уровне, характерном для рынков Тюмени и Ишима, и содержат существенный резерв снижения за счет составляющей «заработная плата рабочих» и стоимости ряда строительных материалов.
Учитывая перечисленные особенности модели можно заключить, что в данном бизнес-плане приведен пессимистический вариант реализации проекта, не учитывающий благоприятную экономическую конъюнктуру. Кроме того, расчет экономической эффективности проекта содержит резервы на непредвиденные потери и расходы, что указано в сметах текущих затрат.
Таким образом, проект имеет как высокие показатели социальной и экономической эффективности, так и высокий уровень устойчивости по отношению к изменениям факторов внешней среды.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 ГРАФИК ИНВЕСТИЦИОННЫХ ЗАТРАТ В ИНВЕСТИЦИОННОЙ ФАЗЕ ПРОЕКТА, руб.
окт.08
ноя.08
дек.08
янв.09
фев.09
мар.09
апр.09
май.09
июн.09
июл.09
Проектно-сметная документация
196 945
191 898
Спортивная площадка
Оборудование спортивной площадки
Ограждение санатория
495 681
483 516
Помещение службы безопасности
53 699
52 381
Оборудование службы безопасности
Двухэтажный спальный корпус на 50 мест
882 147
889 182
896 272
903 419
910 623
917 885
925 204
932 582
Отделка многофункционального корпуса
829 720
Отделка корпуса столовой
789 114
Оборудование источников минеральной воды
143 625
144 770
Котельная
940 687
948 189
955 750
Трансформаторная подстанция
263 999
266 105
268 227
Одноэтажные коттеджи
Оборудование и мебель корпусов
Автобус
Прочие объекты МТБ
Очистка дна пляжа
Сооружение пляжа
Причал на 5 лодок
Ландшафтный дизайн
656 885
662 123
667 402
672 724
Благоустройство территории
Лицензирование и ввод в эксплуатацию
За месяц
196 945
191 898
1 431 527
1 425 079
896 272
903 419
1 567 508
2 784 694
2 950 524
4 592 886
Кумулятивные затраты
196 945
388 843
1 820 370
3 245 449
4 141 721
5 045 140
6 612 648
9 397 342
12 347 866
16 940 752
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 (продолжение)
авг.09
сен.09
окт.09
ноя.09
дек.09
янв.10
фев.10
мар.10
апр.10
май.10
Проектно-сметная документация
Спортивная площадка
284 552
286 822
279 783
Оборудование спортивной площадки
304 599
297 079
Ограждение санатория
Помещение службы безопасности
Оборудование службы безопасности
14 763
14 398
Двухэтажный спальный корпус на 50 мест
940 018
947 514
955 070
930 455
Отделка многофункционального корпуса
836 336
843 005
822 317
Отделка корпуса столовой
795 406
801 749
782 073
Оборудование источников минеральной воды
141 217
Котельная
466 147
Трансформаторная подстанция
130 822
Одноэтажные коттеджи
835 946
842 612
820 896
Оборудование и мебель корпусов
539 736
543 957
548 212
552 499
538 859
Автобус
661 056
Прочие объекты МТБ
269 378
271 484
264 782
Очистка дна пляжа
379 850
370 116
Сооружение пляжа
943 087
919 803
Причал на 5 лодок
70 292
68 557
Ландшафтный дизайн
678 089
683 496
666 722
Благоустройство территории
3 014 097
3 037 672
1 481 337
Лицензирование и ввод в эксплуатацию
111 887
112 762
113 644
110 838
За месяц
4 652 439
4 768 649
4 348 577
2 291 087
558 720
562 610
664 387
4 596 152
4 740 778
3 142 396
Кумулятивные затраты
21 593 191
26 361 840
30 710 417
33 001 504
33 560 224
34 122 834
34 787 221
39 383 373
44 124 151
47 266 547
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 пРОГНОЗ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ, руб.